Inversionista extranjero en Brasil /
Ventajas de la sucesión familiar en Brasil: comparación con China
Tras la muerte de una persona, se inicia un proceso que permitirá transferir sus bienes a quienes tienen derecho a recibirlos, quienes son los herederos o beneficiarios de la herencia. Este proceso, sin embargo, puede ser diferente dependiendo del país donde ocurre el fallecimiento, ya que cada localidad tiene sus propias leyes y especificidades. En este artículo compararemos el procedimiento de sucesión familiar en Brasil y China, además de destacar las ventajas que ofrece Brasil para la sucesión realizada dentro de su territorio.
Colaborador: Lucas Gomes Furtado
Si desea asistencia legal por parte de nuestro equipo, envíenos un mensaje por WhatsApp.
¿Cuánto es el impuesto a la herencia en Brasil y China?
Por lo general, tras la muerte de un familiar, sus herederos o beneficiarios que heredarán sus bienes también son responsables de pagar el impuesto de sucesiones.
Esto suele ocurrir en varios países alrededor del mundo, cada uno de los cuales tiene sus propias reglas específicas para pagar y recaudar este impuesto.
En Brasil, este impuesto se llama ITCMD (Impuesto sobre Transmisión por Muerte y Donación) y debe pagarse siempre que haya transmisión de un bien o derecho, en caso de muerte o donación.
Aquí, cada estado de la federación establece su propia tasa impositiva y reglas de recaudación, pero este porcentaje no puede ser superior al 8% del valor de mercado de ese activo.
Esto significa que, según la legislación brasileña, no puede haber un impuesto de sucesiones superior al 8% en lo que se refiere a cada bien transmitido a los herederos en caso de muerte.
En China, sin embargo, la realidad es muy diferente.
Hasta la fecha, para que los herederos legales puedan recibir los bienes de su familiar fallecido, no existe una recaudación única y específica del impuesto a la herencia por parte del Gobierno Chino.
Sin embargo, existen otros tipos de impuestos en China que pueden cobrarse como resultado de la transferencia de propiedad de un activo después de la muerte, dependiendo de cada caso.
Es el caso, por ejemplo, del impuesto sobre hechos heredados, que debe pagar la persona o empresa que recibe derechos de uso de terrenos y propiedades, ya sea por compra, venta, permuta o donación.
Así, en determinados casos, quien recibe bienes inmuebles por herencia en China debe pagar este impuesto, lo que suele ocurrir cuando el fallecido deja bienes inmuebles en testamento a alguien que no es su familiar.
Esto se debe a que los herederos legales del fallecido están exentos de pagar este impuesto en territorio chino.
La tasa de este impuesto varía dentro del país y puede alcanzar el 5% del valor del bien en cuestión, no debiendo cobrarse al cónyuge o familiares del fallecido, ni tampoco a los bienes muebles.
Además, en algunas situaciones, puede ser necesario que el heredero demuestre que es efectivamente el heredero del fallecido para poder recibir los bienes, solicitando un certificado notarial a un notario chino.
Si es así, el heredero deberá abonar una cantidad de entre el 0,5% y el 2% del valor del inmueble para obtener este certificado notarial, lo que es habitual en los casos de recepción de bienes inmuebles o de un depósito bancario del fallecido.
Aunque estos son los dos impuestos más comunes que se aplican a las herencias, puede haber otros impuestos aplicados en diferentes ciudades y regiones de China.
¿Cómo funciona el compartir en China?
De modo similar a lo que ocurre en Brasil, en China también existe un orden de preferencia que debe seguirse cuando la división de los bienes del fallecido no es establecida por él, en vida, mediante testamento.
En este caso, en la realidad china, los familiares se clasifican en primer y segundo grado de prioridad, de la siguiente manera:
- primer grado de prioridad: cónyuge, hijos y padres;
- segundo grado de prioridad: hermanos, abuelos paternos y abuelos maternos.
Así, los herederos de primer grado heredarán todos los bienes del fallecido, mientras que los de segundo grado solamente recibirán la herencia si no hay cónyuge, hijos o padres del fallecido con vida.
En general, la ley en China también determina que los herederos del mismo grado reciben partes iguales de la herencia, sin distinción de género y de hijos nacidos dentro o fuera del matrimonio.
Sin embargo, cuando se trata de bienes adquiridos conjuntamente por la pareja, el cónyuge sobreviviente generalmente tiene derecho a la mitad de ese bien, además de competir con los hijos y padres del fallecido por la otra mitad.
¿Existen impedimentos o prohibiciones a la sucesión en China?
La ley en China establece que un heredero puede ser considerado indigno de recibir la herencia de un pariente fallecido en determinadas situaciones, de forma similar a las leyes en sucesión familiar de Brasil y otros países.
En Brasil, los herederos pueden perder el derecho a recibir la herencia en situaciones específicas, como indignidad, desheredación y existencia de deudas.
En este sentido, será considerado indigno el heredero que cometa cualquier acto contra la vida o el honor del autor de la herencia, o incluso contra su libertad de hacer testamento. Para ello es necesario presentar una demanda por deshonestidad.
Además, un heredero puede ser desheredado en estas mismas situaciones, o si comete daño físico, lesiones graves, tiene relaciones ilícitas con un padrastro o madrastra, o no ayuda a sus antepasados en caso de enfermedad.
Por otra parte, los herederos también pueden dejar de recibir una herencia debido a las deudas del difunto, si al pagarlas se agotan todos los bienes dejados por el difunto, sin dejar nada que heredar.
De la misma manera, en China, será considerado indigno el heredero que cause la muerte del autor de la herencia o de otros herederos, o que impida a otros herederos recibir su parte, ya sea por fuerza o por acciones fraudulentas.
También existen decisiones judiciales en tribunales chinos que prohíben que los hijos que heredan reciban los bienes de sus padres en caso de malos tratos, robos o agresiones hacia ellos.
¿Cuáles son las ventajas de realizar la sucesión familiar en Brasil?
Se puede decir que existen ventajas en optar por realizar la sucesión familiar en Brasil en comparación con China.
En primer lugar, es claro que Brasil tiene una única forma de recaudación del impuesto a las herencias, y que este impuesto está limitado al 8% del valor de mercado del activo.
Al mismo tiempo, aunque China no ha establecido una tasa específica de impuesto a la herencia, se pueden imponer otros impuestos dependiendo del caso específico y la región del país.
Por eso, no es raro que los ciudadanos chinos que reciben una herencia acaben pagando un importe en impuestos cuyo porcentaje es igual o incluso superior al límite brasileño.
Otra ventaja posibilitada por la ley brasileña es la contratación de planes de previsión privados por parte del autor de la herencia.
Al fin y al cabo, el titular de un plan de pensiones privado puede definir cómo se dividirán esas cantidades tras su muerte, nombrando a cualquier persona como beneficiaria para recibirlas.
De acuerdo con las leyes brasileñas, en la mayoría de los estados de la federación, el ITCMD no se cobra sobre el monto dejado en planes de pensión privados, ya que no es parte de la herencia ni forma parte del inventario.
En otras palabras, esta cantidad dejada en los planes de pensiones privados puede ser retirada por los beneficiarios sin necesidad de esperar a que avance y se complete el inventario del fallecido.
Holding patrimonial en sucesión familiar
Otra posibilidad que puede ser ventajosa en Brasil es la creación de un holding por parte del autor de la herencia.
En este tipo de sociedad es posible planificar la gestión de activos y/u otras empresas por parte de los socios.
El patrimonio de la sociedad holding puede incluir el patrimonio privado de una o más personas, de modo que este pase a formar parte de la sociedad y sea administrado por los socios responsables.
Uno de los beneficios de un holding es la garantía de una mayor seguridad y una mejor planificación del patrimonio incorporado al mismo, el cual además será dividido según la voluntad del propietario tras su fallecimiento.
Otra ventaja de este tipo de sociedades es la tributación del holding, que suele ser considerablemente inferior a la establecida por la ley para las personas físicas.
En ambos casos, la sociedad de tenencia de activos permite que el proceso de sucesión familiar se realice de una forma menos costosa, menos burocrática y más simplificada, ya que toda la planificación se ha realizado con antelación.
Por lo tanto, traer activos del exterior a Brasil con el fin de realizar la sucesión familiar puede ser una opción muy atractiva para quien tiene activos en otro país, dados estos beneficios de la legislación brasileña.
Si desea asistencia legal por parte de nuestro equipo, envíenos un mensaje por WhatsApp.
