¿Extranjeros en el Simple Nacional pueden tener residencia en Brasil?

El Nacional Simple surgió como una forma de simplificar y reducir la carga tributaria para pequeñas empresas. Es un régimen opcional, pero ¿cómo pueden los extranjeros obtener esta ventaja? ¿Y los extranjeros en el Simple Nacional pueden tener residencia? ¡Descúbrelo a continuación!

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Colaboración: Leonardo Almeida Lacerda de Melo

¿Qué es el Simple Nacional?

El Simple Nacional fue creado con la idea de simplificar la recaudación de impuestos para pequeñas empresas. Los tributos se recaudan mediante una única guía (DAS), facilitando la gestión contable de la empresa que busca beneficiarse del régimen.

Con el Simple, hay un ahorro de hasta el 40% en los impuestos debidos si el empresario opta por el régimen del Simple Nacional.

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Extranjeros en el Simple Nacional

En resumen, los extranjeros pueden ser socios de una empresa que se adhiera al Simple Nacional, siempre que tengan domicilio fiscal en Brasil. De hecho, no hay prohibición legal al respecto, y los extranjeros pueden formar parte de la estructura societaria.

Sin embargo, no se permiten socios no residentes, sean extranjeros o incluso brasileños.

Es decir, incluso los brasileños no residentes están impedidos de formar parte de la estructura societaria de una empresa que opte por el Simple Nacional, bajo las mismas condiciones.

Por lo tanto, los extranjeros deben ser residentes fiscales para que las empresas en las que son socios puedan adherirse al régimen del Simple Nacional, ya sea para invertir o abrir una empresa en Brasil y beneficiarse de dicho régimen fiscal.

La Ley del Simple Nacional prevé algunas restricciones con respecto a la estructura societaria de las empresas que desean adherirse a este sistema.

La primera que podemos mencionar es la imposibilidad de tener una persona jurídica en la estructura de socios, ya sea brasileña o extranjera.

Otra restricción se refiere a la posibilidad de que uno de los socios administre otra empresa. En este caso, el valor combinado de ambas no puede superar el límite de R$ 2,4 millones.

Otro impedimento que podemos mencionar son las empresas que tienen deudas con el INSS o con el Fisco Público Federal, Estatal o Municipal, cuya exigibilidad no esté suspendida.

En caso de cualquier impedimento, la empresa aún puede optar por el régimen de Lucro Presumido.

¿Cuál es la definición de extranjero residente y no residente?

Un extranjero residente es una persona que reside permanentemente en Brasil, así como aquellos que ingresan al país con visa permanente o ciertas visas temporales.

Se puede decir que un residente es un extranjero que:

• entra a Brasil con visa permanente, en la fecha de llegada; O
• Entra a Brasil con visa temporaria: En la fecha en que completa 184 días, consecutivos o no, de residencia en Brasil, dentro de un período de hasta doce meses;
• Entra a Brasil con visa temporaria: En la fecha de obtención de la visa permanente o relación de empleo, si esto ocurre antes de completar 184 días, consecutivos o no, de residencia en Brasil, dentro de un período de hasta doce meses; O
• Reside en Brasil.

Con respecto al concepto de no residente, se puede mencionar a alguien que haya salido de Brasil de forma definitiva mediante declaración de salida, así como a alguien que haya salido temporalmente después de 12 meses de ausencia.

También vale mencionar el estatus de no residente para una persona con visa temporaria que permanezca en territorio nacional por hasta 183 días en un período de 12 meses.

En el día 184, la persona automáticamente se convierte en residente y tendrá obligaciones con la Receta Federal de Brasil y otros órganos estatales.

¿Cuáles son las ventajas del Simple Nacional frente al Lucro Presumido?

El Simple es una forma de facilitar la vida del emprendedor y reducir sus impuestos. A continuación, se presenta una lista de las principales diferencias entre los dos regímenes tributarios:

• Mayor simplicidad y facilidad en el cálculo y recaudación de impuestos: Además de simplificar cálculos y controles, el Lucro Presumido no tiene un plazo mensual de cálculo, lo que genera intereses y multas por pagos atrasados. En el Simple Nacional, todos los impuestos se calculan y recaudan mensualmente, evitando recargos y multas;
• Costos tributarios más bajos: El Lucro Presumido tiene tasas que varían entre el 15% y el 32% de los ingresos brutos, mientras que el Simple Nacional tiene una tasa única de entre el 8% y el 33%, dependiendo del tamaño del negocio;
• Mayor seguridad jurídica: El Simple Nacional está respaldado legalmente por la Ley Complementaria 123/2006, mientras que el Lucro Presumido no cuenta con un texto legal específico que lo regule;
• Mayor variedad de opciones: El Simple Nacional tiene cuatro regímenes diferentes (Micro Nacional Simple, Lucro Real, Lucro Presumido y Presumido Simplificado) que se adaptan a las necesidades financieras de cada empresa;
• Menor carga tributaria: El Lucro Presumido cobra más impuestos que el Simple Nacional, incluyendo IRPJ, PIS, COFINS, IPI, entre otros;
• Menos burocracia: El Simple Nacional organiza todos los tributos de los diversos archivos exigidos en el proceso de Lucro Presumido, además de ofrecer un formulario unificado para la entrega y comprobación del pago mensual.

¿Cómo funciona el Simple Nacional?

El Simple no es más que la unión de varios impuestos en uno solo, con un descuento considerable.

Los impuestos recaudados a través del DAS son los siguientes:

• Impuesto sobre la renta de Personas Jurídicas — IRPJ;
• Contribución Social sobre el Lucro Neto — CSLL;
• PIS y COFINS;
• Impuesto sobre Productos Industrializados — IPI;
• Impuesto sobre Circulación de Mercaderías y Servicios — ICMS (hay disposiciones de exención, como en Rio Grande do Sul, para ciertos beneficiarios del Nacional Simple);
• Impuesto sobre Servicios — ISS (dependiendo del municipio);
• Contribución Patronal de Seguridad Social — CPP.

Respecto a la tributación exenta, se puede resumir como aquellos impuestos no listados aquí, los cuales no serán recaudados por el DAS. Por ejemplo, no es necesario pagar la contribución patronal al INSS. Sin embargo, la empresa siempre debe consultar a un contador para regularizar cualquier deuda en función de su situación específica.

El Nacional Simple fue creado a través de la Ley Complementaria N.º 123 del 14 de diciembre de 2006 (Ley del Nacional Simple).

¿Cómo puede un emprendedor extranjero obtener residencia?

Respecto a la residencia permanente, es posible obtenerla mediante la visa de inversionista en Brasil. Para ello, el solicitante debe cumplir con los requisitos necesarios, que se resumen en realizar una determinada inversión en una empresa brasileña (normalmente R$ 500.000,00 o R$ 150.000,00 para ciertos sectores).

Dependiendo del caso, la residencia permanente puede ser adquirida de inmediato. Sin embargo, si la inversión es inferior a R$ 500.000,00 (en empresas de áreas específicas), se concederá residencia temporal. Esta, sin embargo, puede ser convertida en permanente 90 días antes de su vencimiento.

Otra forma de obtener la visa es mediante la compra de un inmueble en el territorio nacional con un valor de R$ 1.000.000,00 o más, excepto en la región nordeste, donde el valor mínimo es de R$ 700.000,00. Para más información sobre la visa de inversionista, accede a nuestro artículo sobre el tema.