Impuesto sobre sucesiones en el mundo: tabla completa

¿Alguna vez te has parado a pensar que, tras la muerte de una persona, los herederos de sus bienes tendrán que correr tras documentos, solicitar certificados e incluso pagar impuestos? En Brasil, este impuesto se llama ITCMD (Impuesto sobre Herencias y Donaciones), pero no es exclusivo de nuestro país. El impuesto de sucesiones es uno de los impuestos más extendidos en el mundo, aunque cada país tiene sus propias normas, cuantías, exenciones y forma de recaudación.

Sabiendo esto, este artículo proporciona una tabla con los principales países donde existe este impuesto y su valor. También explicaremos sobre los impuestos en Brasil y las ventajas de Brasil en comparación con otros países. ¡Échale un vistazo a continuación!

Colaborador: Lucas Gomes Furtado

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¿Cómo se cobra el impuesto de sucesiones en Brasil?

Después de la muerte de una persona, sus herederos deben comenzar un inventario de todos los bienes del fallecido. Es en este momento cuando también tendrán que asumir los costes del ITCMD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones).

Este impuesto se devengará siempre que se produzca la transmisión de un bien (mueble o inmueble) o de un derecho, de una persona a otra, en caso de muerte o donación, y se calculará con base en su valor de mercado.

Por lo tanto, como es un impuesto estatal, el ITCMD debe pagarse al estado de la federación donde se realiza el inventario, y cada estado brasileño tiene sus propias reglas de recaudación.

Esto significa que el monto del impuesto varía de estado a estado: en algunos, este porcentaje es fijo, pero en otros puede cambiar según el caso, considerando el valor de los activos y la relación familiar con el fallecido.

En muchos de ellos, el incremento de este porcentaje es progresivo, es decir, a mayor valor de los bienes, mayor cantidad de impuestos a pagar por los herederos.

Otros estados

Por ejemplo, en estados como Paraná y São Paulo, el porcentaje es siempre fijo (4%), independientemente de la cantidad, valor de los bienes y parentesco con el fallecido.

En otros, como Santa Catarina, el valor a pagar varía entre el 1% y el 7%, siempre que los herederos sean parientes en línea directa del fallecido, o se fijará en el 8%, si son parientes colaterales o no tienen parentesco con él.

También vale la pena recordar que la tasa máxima de impuesto en el país es del 8%, y que, en algunos estados, los herederos pueden estar exentos del pago del ITCMD, generalmente cuando se trata de un solo activo o activos de bajo valor.

Sin embargo, como cada estado de la federación tiene su legislación específica, es recomendable que los herederos busquen asistencia legal especializada para que puedan ser orientados correctamente.

¿Por qué Brasil es el mejor lugar para realizar la sucesión familiar?

Aunque no sea algo tan extenso, Brasil puede considerarse un excelente lugar para realizar la sucesión familiar, ya que cuenta con una serie de ventajas en comparación con otros países. La decisión es comparar el impuesto de sucesiones en todo el mundo.

Finalmente, como decimos, a pesar de tener una elevada carga tributaria, Brasil presenta valores relativamente bajos cuando se trata de impuestos sobre herencias, el ITCMD.

En la realidad brasileña, la ley establece un límite máximo del 8%, sobre el valor de mercado de los bienes, para el pago de este impuesto, por lo que ningún estado puede cobrar más que ese límite.

Alrededor del mundo, muchos países de varios continentes han establecido tasas impositivas para herencias muy altas en comparación con Brasil, lo que puede tomar a la gente desprevenida en un momento tan delicado.

Consulte la siguiente tabla para ver algunos ejemplos de países y el porcentaje que pueden alcanzar el impuesto de sucesiones en sus territorios:

Impuesto sobre sucesiones en el mundo

País	Percentual (%)
Bélgica	80%
Francia	60%
Japón	55%
Alemania	50%
Corea del Sur	50%
Líbano	45%
Estados Unidos	40%
Países Bajos	40%
Reino Unido	40%
Ecuador	37%
Túnez	35%
España	34%
Irlanda	33%
Sudáfrica	25%
Chile	25%
Colombia	15%
Dinamarca	15%
Camarones	10%
Islandia	10%
Lituania	10%
Mozambique	10%
Portugal	10%
Tailandia	10%

Por lo tanto, con base en la información anterior, queda claro que existen varias ventajas en transferir sus activos a sus herederos en Brasil, en comparación con otros lugares del mundo.

Además de esta baja limitación del ITCMD, existe también la posibilidad de tener una pensión privada, lo que puede ser otro beneficio para quien realiza la sucesión familiar en Brasil.

Seguridad Social

En nuestro país los planes de pensiones privados pueden ser cerrados o abiertos. El primero trata de los planes creados para empleados de la empresa y para categorías profesionales específicas. El segundo puede ser contratado por cualquier persona.

En otras palabras, este tipo de pensión sirve como una alternativa a la pensión estatal, permitiendo al titular del plan garantizar su sustento, después de su jubilación, de acuerdo a su realidad.

Resulta que, después de la muerte del titular del plan, las cantidades que quedan en el plan de pensiones privado generalmente se distribuyen directamente a los beneficiarios, según lo determine el beneficiario durante su vida.

Esto significa que, por regla general, los importes relativos a planes de pensiones privados no forman parte de la herencia ni del inventario del fallecido, por lo que no se cobra el ITCMD sobre este importe.

Por lo tanto, en este caso, ser titular de una pensión privada en Brasil se considera ventajoso de cara a la futura sucesión familiar.

Sin embargo, es importante destacar que pueden existir excepciones a la regla dependiendo de cada ubicación y cada situación, por lo que siempre vale la pena buscar asesoría legal especializada.

Otra posibilidad que puede resultar favorable con relación al pago del impuesto de sucesiones es la creación de una sociedad holding.

“Holding” no es más que un modelo societario creado para permitir la planificación estratégica respecto de la gestión de activos y/o otras empresas por parte de los socios.

Así, cabe decir que, en este tipo de sociedades, se aglutinan los patrimonios privados de un grupo de personas, los cuales se constituirán y pertenecerán a la sociedad, siendo administrados por los socios.

Esta estrategia de planificación puede ser beneficiosa para quien pretende realizar una sucesión familiar en Brasil, ya que la tributación que recae sobre la sociedad holding suele ser menor que la de las personas físicas.

Además, la creación de una sociedad Holding proporciona mayor seguridad y una mejor gestión de los activos bajo administración, los cuales podrán ser divididos, tras la muerte del titular, en la forma previamente establecida.

También, este tipo de planificación también ayuda a evitar burocracia, colas y largos procesos para que se pueda completar la transmisión de los bienes del fallecido.

Así, queda claro que, en comparación con otras naciones del mundo, la legislación brasileña establece una serie de ventajas que pueden hacer la sucesión familiar más interesante para quien planea realizarla aquí.

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